应收账款管理制度与流程

一，应收账款管理制度：

1、正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天；

2、逾期应收账款：账龄超过20天，且在90天内；

3、应收账款：账龄超过信用期90天，在360天以内；

4、呆账：账龄超过信用期360天。

二、应收账款工作流程：

1、核实销售数量和单价后，根据销售提供的销售单据作为会计凭证。借款：应收账款；贷款：主营业务收入；应纳税额－应纳增值税（销项税）；

2、会计凭证按收到的款项**。借贷：银行存款（现金）；贷款：应收账款；

3、应收账款有费用的，会计凭证应当按照合理的文件减少或者增加相应金额；

4、下个月初与销售人员对账，可以对销售人员的账户进行月结，发现问题并达成协议。